Inmovilización de cuentas bancarias a la luz de las recomendaciones de la Prodecon, Serie de cuadernos de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, núm. VII. Colección Prodecon

CONTENIDO

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Preliminares (PDF)

Presentación (PDF)

Bernal Ladrón de Guevara, Diana

Introducción (PDF)

I. La inmovilización de las cuentas bancarias y el respeto de los Derechos Humanos de los Contribuyentes (PDF)

A) Los derechos humanos de los contribuyentes

B) Diversas formas de inmovilización de cuentas bancarias

II. La inmovilización de las cuentas bancarias y las violaciones a los Derechos Humanos de los Contribuyentes detectadas por la Prodecon (PDF)

A) Los contribuyentes no se enteran, ni siquiera con posterioridad a la medida, de qué autoridad la ordenó ni por qué causas

B) Las autoridades no acatan las medidas cautelares emitidas por la autoridad jurisdiccional o judicial, en las que se ordena el desbloqueo inmediato de cuentas bancarias

C) Las autoridades no justifican la imposición de la medida precautoria, sea porque no se actualizan los supuestos para su procedencia o bien, porque no se atiende a la naturaleza de la medida como un mecanismo de excepción

D) Ante créditos fiscales que no son firmes, las autoridades inmovilizan cuentas bancarias sin previamente agotar el PAE

E) Ante créditos fiscales que no son firmes, las autoridades transfieren fondos de las cuentas inmovilizadas

F) Ante créditos fiscales garantizados, las autoridades inmovilizan cuentas bancarias y, desconocen el derecho de los contribuyentes para sustituir el embargo de cuentas con otra forma de garantía

G) Ante créditos fiscales prescritos, las autoridades ordenan la inmovilización de cuentas bancarias y transferencia de fondos para hacerlos efectivos

H) Las autoridades inmovilizan depósitos ajenos a los de los contribuyentes, además de afectar bienes inembargables

III. Conclusiones y Recomendaciones (PDF)

Anexo I

Estadísticas sobre quejas en materia de embargo de cuentas bancarias (PDF)

Anexo II

Propuesta de modificación de las disposiciones fiscales en materia de inmovilización de cuentas bancarias (PDF)

Anexo III

Recomendaciones en materia de inmovilización de cuentas bancarias

Primera parte (PDF)

Recomendación 01/2011

Recomendación 02/2011

Recomendación 01/2012