Ficha bibliográfica 
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Resumen (PDF)
Preliminares (PDF)
Abreviaturas (PDF)
Introducción (PDF)
Conceptos básicos y antecedentes de las presunciones y las ficciones jurídicas
Capítulo primero (PDF)
I. Introducción
II. Las presunciones jurídicas
1. Aspectos etimológicos
2. Concepto
3. Reseña histórica
A. La retórica griega y su influencia en Roma
B. Los legisladores
C. Los glosadores
D. El derecho canónico medieval
E. El Renacimiento
F. El Código napoleónico
G. Derecho procesal germano
H. Las presunciones en la historia del derecho mexicano
4. Clasificación
A. Las presunciones simples, del hombre o judiciales
B. Las presunciones legales
C. Otras clasificaciones
Naturaleza
A. Las presunciones simples, judiciales o humanas
B. Las presunciones legales
6. Las presunciones en el proceso
7. Diversas formas de establecer presunciones
III. Las ficciones jurídicas
1. Positivismo y ficcionismo
2. Filología del término ficción
3. Concepto
4. Bosquejo histórico
A. Mesopotamia
B. Derecho romano
5. Clasificación
6. Naturaleza
7. Distinción entre presunción y ficción
8. Los sistemas jurídicos modernos ante la ficción
IV. Conclusiones
Análisis constitucional de las presunciones y ficciones en materia fiscal
Capítulo segundo (PDF)
I. Introducción
II. Las presunciones en el derecho fiscal
1. Planteamiento
2. Evasión, elusión fiscal y economía de opción
3. El fraude de ley en materia fiscal
4. El fraude a la ley y figuras afines en el derecho comparado
A. Alemania
B. Bélgica
C. Estados Unidos de América
D. Francia
E. Gran Bretaña
F. Italia
G. Suiza
5. La técnica legislativa en el combate al fraude de ley
A. La articulación de hecho imponible complementario
B. La tipificación genérica del hecho imponible
C. La llamada doctrina de los tipos
D. Las presunciones
E. Las ficciones
6. La lucha contra el fraude a la ley en la aplicación del derecho
A. La interpretación en el derecho
B. La interpretación en el derecho tributario
C. La analogía
III. Análisis constitucional de las presunciones y ficciones en materia fiscal
1. El principio de capacidad contributiva
A. Antecedentes
B. Funciones del principio de capacidad contributiva
C. Capacidad contributiva e igualdad
D. Crisis del principio de capacidad contributiva
2. El principio de legalidad
A. Historia
B. Función de la legalidad y reserva de ley
C. Crisis del principio de legalidad
3. Las garantías del debido proceso ante las presunciones y ficciones tributarias
4. La constitucionalidad de las presunciones y ficciones en materia tributaria
IV. Conclusiones
Las presunciones y las ficciones en el marco del derecho tributario formal
Capítulo tercero (PDF)
I. Introducción
II. El derecho tributario formal como marco de la gestión tributaria
III. Las obligaciones de la administración tributaria frente al contribuyente
1. Asistencia e información al contribuyente
A. Argentina
B. Bolivia
C. Costa Rica
D. La experiencia española
E. México
2. La consulta
A. Bolivia
B. Costa Rica
C. España
D. México
E. Uruguay
3. Secreto tributario
4. Reconsideración
IV. Las obligaciones de los particulares frente a la administración tributaria
1. Alemania
2. Bolivia
3. Buenos Aires
4. Costa Rica
5. Chile
6. Uruguay
V. Las facultades de la administración tributaria
1. Alemania
2. Bolivia
3. Buenos Aires
4. Costa Rica
5. Chile
6. México
7. Reino Unido
8. Uruguay
VI. La determinación
1. La autoliquidación
2. La liquidación por parte de la autoridad
A. La estimación indirecta
B. La determinación presuntiva (bajo el crisol de la legislación mexicana)
VII. Concepto de prueba
1. La prueba en el procedimiento administrativo
2. Gestión tributaria y actividad probatoria
3. En la declaración
4. Iniciación de oficio
5. La prueba en las actuaciones investigadoras de la administración
6. Consideraciones en torno al papel que desempeñan algunas presunciones en el campo de la gestión tributaria
VIII. Conclusiones
El impuesto sobre la renta a las personas físicas residentes, en México y España (generalidades)
Capítulo cuarto (PDF)
I. Introducción
II. Naturaleza del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes, en México y en España
III. Objeto del impuesto sobre la renta
1. La renta como producto
2. Renta como un flujo de riqueza desde terceros
3. Renta como el consumo más el incremento patrimonial
IV. Antecedentes del impuesto sobre la renta en México
1. Ley del Centenario (1921)
2. Ley para la Recaudación de los Impuestos Establecidos en la Ley de Ingresos Vigente sobre Sueldos, Salarios, Emolumentos, Honorarios y Utilidades de las Sociedades o Empresas (1924)
3. Ley del Impuesto sobre la Renta (1925)
4. Ley del Impuesto sobre la Renta (1941)
5. Ley del Impuesto sobre la Renta (1953)
6. Ley del Impuesto sobre la Renta (1964)
7. Ley del Impuesto sobre la Renta (1980)
V. Antecedentes del impuesto sobre la renta en España
1. El Proyecto Cobián
2. Proyecto sobre los Impuestos de Rentas y Ganancias (1926)
3. Contribución General sobre la Renta (1932)
4. Ley del Impuesto sobre la Renta (1954)
5. Ley 44/78
6. Ley 18/1991
7. Ley 40/1998
VI. Breve panorama del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en México
1.Ingresos por salarios y asimilados
2. Ingresos provenientes de la realización de actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales
3. Ingresos por arrendamientos y, en general, por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles
4. Ingresos por enajenación de bienes
5. Ingresos por adquisición de bienes
6. Ingresos por intereses
7. Ingresos por obtención de premios
8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
9. De los demás ingresos
VII. Reseña del impuesto sobre la renta de las personas físicas en España, vigente en 2004
1. Sujetos
2. Sujetos no obligados a declarar
3. Opción de tributación conjunta
4. Objeto y hecho imponible
5. Base imponible
A. Calificación y cuantificación de las rentas
B. Aplicación de las reducciones a los diferentes rendimientos netos
C. Integración y compensación de rentas
D. Aplicación del mínimo personal y familiar
E. Aplicación de las reducciones
6. Deducciones
7. Exenciones
8. Tasas
9. Periodo impositivo
10. Devengo
VIII. Conclusiones
Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en México
Capítulo quinto (PDF)
I. Introducción
II. El domicilio fiscal
III. La residencia fiscal
IV. Ingresos de un establecimiento permanente
1. Fundamento legal
2. Antecedentes
3. Análisis
V. Discrepancia fiscal
1. Fundamento legal
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
5. Elemento objetivo
6. Elemento temporal
7. Hecho consecuencia
VI. Presunción de ingresos
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
VII. Dividendos fictos
1. Fundamento legal
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
A. Concepto de dividendos
B. Dividendos fiscales
C. Dividendos contables
D. Incompatibilidad entre la utilidad contable y la utilidad fiscal
5. Los presupuestos de hecho
VIII. Ingresos acumulables para las personas físicas con actividades empresariales y profesionales
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
IX. Momento de la acumulación de ingresos para las personas físicas con actividades empresariales y profesionales
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
X. Requisitos de las deducciones tratándose del régimen de personas físicas
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
XI. Discrepancia entre el costo de adquisición declarado y el valor de mercado
1. Fundamento legal
2. Fundamento lógico
3. Antecedentes
4. Naturaleza
5. Contenido
XII. Determinación de la renta gravable para efectos de la PTU en el régimen de pequeños contribuyentes
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
XIII. Declaraciones mensuales del régimen de pequeños contribuyentes
1. Antecedentes
2. Naturaleza
3. Análisis
XIV. Cómo pagan el impuesto sobre la renta los contribuyentes que dejen de tributar como pequeños
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
XV. Tratamiento fiscal en la permuta de bienes
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
XVI. Enajenación de bienes
XVII. Enajenación de acciones
1. Certificados de aportación patrimonial
2. Partes sociales
3. Participación en asociaciones civiles
4. Certificados de participación ordinarios emitidos con base en fideicomisos sobre acciones
XVIII. Ingresos fictos por enajenación de bienes
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
XIX. Ingresos presuntos por adquisición de bienes
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Naturaleza
4. Contenido
5. Elemento lógico
XX. Intereses fictos
1. Fundamento
2. Antecedentes
3. Concepto de interés
4. Naturaleza
5. Contenido
XXI. Interés real
1. Fundamento normativo
2. Antecedentes
3. Fundamento lógico
4. Naturaleza
5. Contenido
6. Efectos
XXII. Otros ingresos
1. Fundamento legal
2. Antecedentes
3. Naturaleza
XXIII. Acumulación de ingresos de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas
1. Fundamento legal
2. Antecedentes
3. Fundamento lógico
4. Naturaleza
5. Presupuestos
A. Subjetivos
B. Objetivos
6. Consecuencias
XXIV. Conclusiones
Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en España
Capítulo sexto (PDF)
I. Introducción
II. Presunción de onerosidad
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Fundamento lógico
4. Análisis
III. Operaciones vinculadas
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Fundamento lógico
4. Análisis
IV. Presunción de ejercicio de la actividad
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Análisis
V. Presunción de residencia
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Análisis
VI. Ficción en la atribución de rentas
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Análisis
VII. Ficción de rendimientos de inmuebles urbanos no arrendados
1. Fundamento legal
2. Análisis
VIII. Rendimientos inmobiliarios en caso de parentesco
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Análisis
IX. Inexistencia de afectación
1. Fundamento legal
2. Fundamento lógico
3. Naturaleza
4. Análisis
X. Ingresos computables en las actividades económicas
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Análisis
XI. Valor de transmisión de los incrementos y disminuciones patrimoniales
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Fundamento lógico
4. Análisis
XII. Valor de transmisión de los valores no admitidos a negociación
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Fundamento lógico
4. Análisis
XIII. Incrementos de ganancias no justificados
1. Fundamento legal
2. Naturaleza
3. Análisis
XIV. Conclusiones
Conclusiones generales (PDF)
Bibliografía (PDF)
