Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en México
Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en México

Autor(es): 

Venegas Álvarez, Sonia

ISBN:

970-32-4418-8
3,945 Visitas
CONTENIDO

Resumen (PDF)

Preliminares (PDF)

Abreviaturas (PDF)

Conceptos básicos y antecedentes de las presunciones y las ficciones jurídicas

Capítulo primero (PDF)

I. Introducción

II. Las presunciones jurídicas

1. Aspectos etimológicos

2. Concepto

3. Reseña histórica

A. La retórica griega y su influencia en Roma

B. Los legisladores

C. Los glosadores

D. El derecho canónico medieval

E. El Renacimiento

F. El Código napoleónico

G. Derecho procesal germano

H. Las presunciones en la historia del derecho mexicano

4. Clasificación

A. Las presunciones simples, del hombre o judiciales

B. Las presunciones legales

C. Otras clasificaciones

Naturaleza

A. Las presunciones simples, judiciales o humanas

B. Las presunciones legales

6. Las presunciones en el proceso

7. Diversas formas de establecer presunciones

III. Las ficciones jurídicas

1. Positivismo y ficcionismo

2. Filología del término ficción

3. Concepto

4. Bosquejo histórico

A. Mesopotamia

B. Derecho romano

5. Clasificación

6. Naturaleza

7. Distinción entre presunción y ficción

8. Los sistemas jurídicos modernos ante la ficción

IV. Conclusiones

Análisis constitucional de las presunciones y ficciones en materia fiscal

Capítulo segundo (PDF)

I. Introducción

II. Las presunciones en el derecho fiscal

1. Planteamiento

2. Evasión, elusión fiscal y economía de opción

3. El fraude de ley en materia fiscal

4. El fraude a la ley y figuras afines en el derecho comparado

A. Alemania

B. Bélgica

C. Estados Unidos de América

D. Francia

E. Gran Bretaña

F. Italia

G. Suiza

5. La técnica legislativa en el combate al fraude de ley

A. La articulación de hecho imponible complementario

B. La tipificación genérica del hecho imponible

C. La llamada doctrina de los tipos

D. Las presunciones

E. Las ficciones

6. La lucha contra el fraude a la ley en la aplicación del derecho

A. La interpretación en el derecho

B. La interpretación en el derecho tributario

C. La analogía

III. Análisis constitucional de las presunciones y ficciones en materia fiscal

1. El principio de capacidad contributiva

A. Antecedentes

B. Funciones del principio de capacidad contributiva

C. Capacidad contributiva e igualdad

D. Crisis del principio de capacidad contributiva

2. El principio de legalidad

A. Historia

B. Función de la legalidad y reserva de ley

C. Crisis del principio de legalidad

3. Las garantías del debido proceso ante las presunciones y ficciones tributarias

4. La constitucionalidad de las presunciones y ficciones en materia tributaria

IV. Conclusiones

Las presunciones y las ficciones en el marco del derecho tributario formal

Capítulo tercero (PDF)

I. Introducción

II. El derecho tributario formal como marco de la gestión tributaria

III. Las obligaciones de la administración tributaria frente al contribuyente

1. Asistencia e información al contribuyente

A. Argentina

B. Bolivia

C. Costa Rica

D. La experiencia española

E. México

2. La consulta

A. Bolivia

B. Costa Rica

C. España

D. México

E. Uruguay

3. Secreto tributario

4. Reconsideración

IV. Las obligaciones de los particulares frente a la administración tributaria

1. Alemania

2. Bolivia

3. Buenos Aires

4. Costa Rica

5. Chile

6. Uruguay

V. Las facultades de la administración tributaria

1. Alemania

2. Bolivia

3. Buenos Aires

4. Costa Rica

5. Chile

6. México

7. Reino Unido

8. Uruguay

VI. La determinación

1. La autoliquidación

2. La liquidación por parte de la autoridad

A. La estimación indirecta

B. La determinación presuntiva (bajo el crisol de la legislación mexicana)

VII. Concepto de prueba

1. La prueba en el procedimiento administrativo

2. Gestión tributaria y actividad probatoria

3. En la declaración

4. Iniciación de oficio

5. La prueba en las actuaciones investigadoras de la administración

6. Consideraciones en torno al papel que desempeñan algunas presunciones en el campo de la gestión tributaria

VIII. Conclusiones

El impuesto sobre la renta a las personas físicas residentes, en México y España (generalidades)

Capítulo cuarto (PDF)

I. Introducción

II. Naturaleza del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes, en México y en España

III. Objeto del impuesto sobre la renta

1. La renta como producto

2. Renta como un flujo de riqueza desde terceros

3. Renta como el consumo más el incremento patrimonial

IV. Antecedentes del impuesto sobre la renta en México

1. Ley del Centenario (1921)

2. Ley para la Recaudación de los Impuestos Establecidos en la Ley de Ingresos Vigente sobre Sueldos, Salarios, Emolumentos, Honorarios y Utilidades de las Sociedades o Empresas (1924)

3. Ley del Impuesto sobre la Renta (1925)

4. Ley del Impuesto sobre la Renta (1941)

5. Ley del Impuesto sobre la Renta (1953)

6. Ley del Impuesto sobre la Renta (1964)

7. Ley del Impuesto sobre la Renta (1980)

V. Antecedentes del impuesto sobre la renta en España

1. El Proyecto Cobián

2. Proyecto sobre los Impuestos de Rentas y Ganancias (1926)

3. Contribución General sobre la Renta (1932)

4. Ley del Impuesto sobre la Renta (1954)

5. Ley 44/78

6. Ley 18/1991

7. Ley 40/1998

VI. Breve panorama del impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en México

1.Ingresos por salarios y asimilados

2. Ingresos provenientes de la realización de actividades empresariales o por la prestación de servicios profesionales

3. Ingresos por arrendamientos y, en general, por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles

4. Ingresos por enajenación de bienes

5. Ingresos por adquisición de bienes

6. Ingresos por intereses

7. Ingresos por obtención de premios

8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales

9. De los demás ingresos

VII. Reseña del impuesto sobre la renta de las personas físicas en España, vigente en 2004

1. Sujetos

2. Sujetos no obligados a declarar

3. Opción de tributación conjunta

4. Objeto y hecho imponible

5. Base imponible

A. Calificación y cuantificación de las rentas

B. Aplicación de las reducciones a los diferentes rendimientos netos

C. Integración y compensación de rentas

D. Aplicación del mínimo personal y familiar

E. Aplicación de las reducciones

6. Deducciones

7. Exenciones

8. Tasas

9. Periodo impositivo

10. Devengo

VIII. Conclusiones

Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas en México

Capítulo quinto (PDF)

I. Introducción

II. El domicilio fiscal

III. La residencia fiscal

IV. Ingresos de un establecimiento permanente

1. Fundamento legal

2. Antecedentes

3. Análisis

V. Discrepancia fiscal

1. Fundamento legal

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

5. Elemento objetivo

6. Elemento temporal

7. Hecho consecuencia

VI. Presunción de ingresos

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

VII. Dividendos fictos

1. Fundamento legal

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

A. Concepto de dividendos

B. Dividendos fiscales

C. Dividendos contables

D. Incompatibilidad entre la utilidad contable y la utilidad fiscal

5. Los presupuestos de hecho

VIII. Ingresos acumulables para las personas físicas con actividades empresariales y profesionales

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

IX. Momento de la acumulación de ingresos para las personas físicas con actividades empresariales y profesionales

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

X. Requisitos de las deducciones tratándose del régimen de personas físicas

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

XI. Discrepancia entre el costo de adquisición declarado y el valor de mercado

1. Fundamento legal

2. Fundamento lógico

3. Antecedentes

4. Naturaleza

5. Contenido

XII. Determinación de la renta gravable para efectos de la PTU en el régimen de pequeños contribuyentes

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

XIII. Declaraciones mensuales del régimen de pequeños contribuyentes

1. Antecedentes

2. Naturaleza

3. Análisis

XIV. Cómo pagan el impuesto sobre la renta los contribuyentes que dejen de tributar como pequeños

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

XV. Tratamiento fiscal en la permuta de bienes

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

XVI. Enajenación de bienes

XVII. Enajenación de acciones

1. Certificados de aportación patrimonial

2. Partes sociales

3. Participación en asociaciones civiles

4. Certificados de participación ordinarios emitidos con base en fideicomisos sobre acciones

XVIII. Ingresos fictos por enajenación de bienes

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

XIX. Ingresos presuntos por adquisición de bienes

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Naturaleza

4. Contenido

5. Elemento lógico

XX. Intereses fictos

1. Fundamento

2. Antecedentes

3. Concepto de interés

4. Naturaleza

5. Contenido

XXI. Interés real

1. Fundamento normativo

2. Antecedentes

3. Fundamento lógico

4. Naturaleza

5. Contenido

6. Efectos

XXII. Otros ingresos

1. Fundamento legal

2. Antecedentes

3. Naturaleza

XXIII. Acumulación de ingresos de contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas

1. Fundamento legal

2. Antecedentes

3. Fundamento lógico

4. Naturaleza

5. Presupuestos

A. Subjetivos

B. Objetivos

6. Consecuencias

XXIV. Conclusiones

Presunciones y ficciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en España

Capítulo sexto (PDF)

I. Introducción

II. Presunción de onerosidad

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Fundamento lógico

4. Análisis

III. Operaciones vinculadas

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Fundamento lógico

4. Análisis

IV. Presunción de ejercicio de la actividad

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Análisis

V. Presunción de residencia

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Análisis

VI. Ficción en la atribución de rentas

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Análisis

VII. Ficción de rendimientos de inmuebles urbanos no arrendados

1. Fundamento legal

2. Análisis

VIII. Rendimientos inmobiliarios en caso de parentesco

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Análisis

IX. Inexistencia de afectación

1. Fundamento legal

2. Fundamento lógico

3. Naturaleza

4. Análisis

X. Ingresos computables en las actividades económicas

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Análisis

XI. Valor de transmisión de los incrementos y disminuciones patrimoniales

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Fundamento lógico

4. Análisis

XII. Valor de transmisión de los valores no admitidos a negociación

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Fundamento lógico

4. Análisis

XIII. Incrementos de ganancias no justificados

1. Fundamento legal

2. Naturaleza

3. Análisis

XIV. Conclusiones

Adquisiciones recientes